В Федеральном Законе "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ. Прописано ст.9 первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной документации. Торг-12, является унифицированным первичным документом по учету торговых операций. И если накладная составлена неверно, то налоговики могут доначислить фирме налог на прибыль и НДС. В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами. оформленные в соответствии с Законодательством РФ. Если Вы поставщик, то доходы у Вас не снимут даже, если документы не верно оформлены. Риски по не правильно оформленным документам несет покупатель. Помимо доначислений налогов, налоговики могут начислить штраф ст. 120НК РФ.

Ответ на 1-ый вопрос: В соответствии со ст. 346.15 НК РФ, при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251. Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. И так, в доходы включается только сумма агентского вознаграждения. Что касается вопроса о минимальном налоге - в соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ - минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Соответственно по истечении квартала уплачиваются авансовые платежи по единому налогу. Последний вопрос: За 2008 год Вы уплачиваете налог по ставке 6%, за 1 квартал 2009 года - по ставке 15 %.

ИП на УСН платит следующие налоги и взносы с заработной платы работников: - Страховые взносы в Пенсионный Фонд , 14 % за работников и фиксированную часть за себя в размере 7274,4 руб. (подробнее см. в консультации от 24.04.2009 года) - Налог на доходы физических лиц, 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ), исчисляется и уплачивается в общем порядке в соответствии с гл. 23 НК РФ. - Страховые взносы от НС и ПЗ, ставка устанавливается индивидуально, Фондом социального страхования, зависимости от вида деятельности. Узнать процентную ставку можно получив уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ в Фонде социального страхования.

При использовании метода начисления расходы в виде ЕСН и страховых взносов учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в отчетном (налоговом) периоде, за который представляется расчет (декларация) по этому налогу (страховым взносам). Такого же мнения придерживаются судьи ФАС ЗСО (Постановление от 16.05.2005 N Ф04-3106/2005(11700-А27-40)). Чиновники согласны с таким выводом только в отношении ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (см., например, Письма Минфина России от 28.03.2008 N 03-03-06/1/212, УФНС по г. Москве от 06.08.2008 N 21-11/073877.1@, УМНС по г. Москве от 30.06.2004 N 26-12/43524). Однако в отношении страховых взносов по несчастным случаям финансисты придерживаются другой позиции. Они считают, что при определении даты признания расходов в виде страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев следует руководствоваться п. 6 ст. 272 НК РФ. Согласно этому пункту расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Однако организации-работодатели как страхователи не заключают договоры со страховщиком - ФСС, а регистрируются в качестве таковых в установленном порядке (ст. 6 Закона об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Следовательно, позиция чиновников является достаточно спорной. Кроме того, учитывая позицию чиновников, подход к моменту признания в качестве налоговых расходов страховых взносов по несчастным случаям и на обязательное пенсионное страхование должен быть одинаков, чего на деле нет.

В соответствии с п.п. 3 статьи 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, - 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ. В соответствии со статьей 218 НК РФ к стандартным налоговым вычетам относятся: - налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется; - налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.; Обращаем внимание так же на то, что стандартный налоговый вычет является правом лица, в отношении которого исчислен доход, и предоставляется работодателем исключительно на основании письменного заявления такого лица. Итак, стандартный налоговый вычет в размере 400рублей и 1000рублей не заменяют и не исключают друг друга, а могут предоставляться единовременно физическому лицу на основании его письменного заявления.

Уважаемая Татьяна, В соответствии со статьей 346.16. Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) при определении объекта налогообложения налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на следующие расходы: - расходы на все виды обязательного страхования работников, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (п.п.7); - расходы на канцелярские товары (п.п.17). В соответствии со статьей 346.17. НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, т.е. прекращения обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Итак, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, могут учесть в составе расходов затраты на приобретение канцтоваров, оплату комиссии банка, отчисления на обязательное пенсионное страхование при условии принятия к учету соответствующих затрат их полной оплаты.